À la fin de l’année, les professionnels des soins dentaires et médicaux ont une occasion unique d’investir dans leur pratique tout en réduisant leurs obligations fiscales grâce à l’article 179 du code des impôts des États-Unis. Cette disposition permet la déduction immédiate du prix d’achat total de l’équipement admissible, comme les tabourets dentaires, les tabourets médicaux et les tables d’examen, dans l’année de leur acquisition et de leur mise en service.
Comprendre l’article 179
L’article 179 vise à encourager les entreprises à investir dans de l’équipement et des logiciels en leur permettant de déduire la totalité du prix d’achat de l’année d’imposition en cours, plutôt que de le déprécier sur plusieurs années. Cette passation en charges immédiate peut améliorer considérablement les flux de trésorerie et rendre les investissements en capital plus accessibles.
Pour l’année d’imposition 2024, le maximum déductible prévu à l’article 179 est de 1 220 000 $. Cela signifie que les entreprises peuvent déduire jusqu’à 1 220 000 $ du coût de l’équipement admissible acheté et mis en service au cours de l’année. De plus, il y a un plafond de dépenses de 3 050 000 $; si le total des achats d’équipement dépasse ce montant, le plafond de déduction est réduit dollar pour dollar, selon l’IRS.
Admissibilité à l’équipement dentaire et médical
De nombreux articles couramment utilisés dans les cabinets dentaires et médicaux sont admissibles aux déductions en vertu de l’article 179, notamment :
- Tabourets dentaires : Tabourets ergonomiques qui soutiennent les dentistes, les hygiénistes et les assistants pendant les procédures.
- Tabourets médicaux : Solutions d’assise réglables et durables adaptées à divers contextes cliniques.
- Tables d’examen médical : Tables à hauteur réglable qui améliorent le confort et l’accessibilité des patients.
Pour être admissible, l’équipement doit être acheté, financé et mis en service au plus tard le 31 décembre 2024. Selon l’Internal Revenue Service, il est important de noter que l’équipement doit être utilisé à des fins commerciales plus de 50% du temps pour être admissible à la déduction.
Avantages de l’utilisation de l’article 179
- Économies d’impôt immédiates : En déduisant le coût total de l’équipement dans l’année de l’achat, vous pouvez réduire considérablement votre revenu imposable, ce qui vous permet de réaliser des économies d’impôt immédiates.
- Flux de trésorerie améliorés : Les économies d’impôt peuvent améliorer les flux de trésorerie et permettre de les réinvestir dans d’autres domaines de votre pratique.
- Équipement amélioré : Investir dans de nouveaux équipements peut améliorer l’efficacité opérationnelle, les soins aux patients et l’environnement de travail en général.
Mesures à prendre
- Évaluer les besoins en équipement : Déterminez l’équipement de votre cabinet qui doit être mis à niveau ou remplacé.
- Vérifier l’admissibilité : Assurez-vous que l’équipement est admissible à l’article 179 et qu’il sera mis en service d’ici la fin de l’année d’imposition.
- Consultez un fiscaliste : Travaillez avec un conseiller fiscal pour comprendre comment l’article 179 s’applique à votre situation particulière et pour maximiser vos déductions.
Considérations supplémentaires
L’article 179 fonctionne conjointement avec l’amortissement bonus, qui permet des déductions supplémentaires sur l’équipement admissible. Pour 2024, selon l’Internal Revenue Service, le taux d’amortissement bonifié est de 60%, ce qui permet aux entreprises de déduire 60% supplémentaires du coût de l’équipement admissible après l’application de la déduction en vertu de l’article 179.
En conclusion
Tirer parti de l’article 179 avant la fin de l’année représente une occasion précieuse pour les professionnels des soins dentaires et de la santé d’investir dans de l’équipement essentiel tout en bénéficiant d’importantes déductions fiscales. En améliorant des éléments tels que les tabourets dentaires, les tabourets médicaux et les tables d’examen, vous pouvez améliorer l’efficacité de votre cabinet et les soins aux patients, tout en optimisant votre situation fiscale.
Pour obtenir de plus amples renseignements, consultez la publication 946 de l’IRS , Comment amortir les biens.